Стоматологическое лечение для пациентов нередко становиться большой статьей затрат в семейном бюджете. Мы расскажем Вам как можно уменьшить расходы на стоматологию и как правильно оформить документы на налоговый вычет. Рассмотрим частые вопросы о социальном налоговом вычете.
Что такое социальный налоговый вычет?
Социальный налоговый вычет – это вычет из суммы подоходного налога, который платит в бюджет государства официально трудоустроенный гражданин Российской Федерации. Это право для налогоплательщиков прописано в статье 219 Налогового кодекса ( подпункт 3 пункт 1). Таким образом, если Вы оплачиваете стоматологическое лечение в частной клинике, то можете рассчитывать на льготы от государства при наличии официального трудоустройства. Размер выплат составляет 13% от суммы, потраченной на лечение зубов, и чтобы их получить, необходимо правильно оформить комплект документов и предоставить декларацию в налоговую службу по месту регистрации. Особенное внимание стоит уделить требованиям, установленным для этого вида льгот.
Пациент может вернуть часть средств, если оплатил:
медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи);
- назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
- страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
В целях получения социального вычета медицинские услуги, в том числе по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 перечни.
Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы».
Как получить социальный налоговый вычет?
Для получения налогового вычета необходимо определить, входят ли оказанные медицинские услуги в перечень, установленный Постановлением Правительства Российской Федерации № 201 от 19.03.2001 года ,
а именно:
- скорая медицинская помощь;
- амбулаторная и стационарная медицинская помощь в части диагностики, профилактики, лечения, реабилитации;
- проведение медицинской экспертизы;
- медицинские услуги санаторно-курортных учреждений.
При этом отметим, если вы купили путевку в санаторий, профилакторий, то социальный вычет можно получить только в части стоимости оплаченных медицинских услуг, входящих в стоимость путевки. Для подтверждения таких расходов составляется справка, в которой указывается стоимость и список услуг, оказанных в учреждении.
Получение вычета в налоговом органе
Реализовать свое право налогоплательщика на возмещение затрат по этому алгоритму Вы можете после окончания налогового периода, т.е. после окончания года, в котором проводилось лечение.
1. Подготовка комплекта документов о лечении в стоматологии
Для этого сохраните все документы об оплате — чеки, квитанции, банковские выписки. В стоматологической клинике оформите справку установленного образца, в которой должна быть указана информация о стоимости и наименованиях услуг, а также возьмите копию лицензии медицинского учреждения и договор на платные медицинские услуги.
У своего работодателя закажите и получите справку по форме НДФЛ-2 за тот налоговый период ( год ), за который Вы будете оформлять ( декларировать ) социальный налоговый вычет. В справке НДФЛ-2 указана информация о Ваших доходах, а также исчисленном и уплаченном налоге на доход физического лица.
2. Заполнение документов и информация о налогоплательщике
Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление о возврате налога. В заявлении укажите реквизиты банка, по которым налоговая служба перечислит причитающуюся сумму на счет. Если лечение было оказано супругу или супруге, родителям или несовершеннолетним детям, то потребуется документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке).
3. По месту регистрации пакет документов подается в налоговый орган
Если Вы подаете документы лично, то желательно предоставить копию паспорта и ИНН, а так же оригиналы документов. Налоговая декларация и заявление подаются в двух экземплярах. На одном ставиться печать о том, что документы приняты, они остаются у Вас. Второй экземпляр прилагается к пакету документов и остается на рассмотрение в налоговой службе. Если документы подает Ваш официальный представитель, то ему необходимо иметь нотариально заверенную доверенность. Также предусмотрена возможность отправить пакет документов через почтовую службу ценным письмом с описью вложения, через Портал «Госуслуги» или кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы РФ.
4. Получение налогового вычета
После подачи документов на рассмотрение, сохраняйте у себя все оригиналы и копии платежных документов и справок, а также заверенные печатью заявление и декларацию до момента зачисления денежных средств на Ваш расчетный счет. Срок обработки документов на получение налогового вычета составляет три месяца. В это время налоговая служба проводит камеральную проверку и выносит решение о возврате налога. После одобрения, денежные средства перечисляются в течение месяца на счет. Таким образом, срок получения налогового вычета составляет 4 месяца со дня подачи заявления.
Какие документы нужны для получения социального налогового вычета?
Итак, приводим перечень документов, необходимых для получения налогового вычета:
- Заявление на получение налогового вычета ( оригинал, заполняется в 2-х экземплярах );
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ ( оригинал, заполняется в 2-х экземплярах );
- Финансовые документы, подтверждающие факт оплаты ( копии );
- Справка о стоимости лечения в стоматологической клинике по установленной форме ( оригинал, запрашивается в бухгалтерии медицинского учреждения );
- Договор пациента и стоматологической клиники на оказание платных медицинских услуг ( копия, Договор подписывается с пациентом до начала лечения );
- Лицензия медицинского учреждения ( копия );
- Платежные банковские реквизиты пациента или лица, оплачивающего медицинские услуги ( справка по запросу выдается в учреждении банка, в котором у Вас открыт расчетный счет );
- Справка 2-НДФЛ от работодателя ( оригинал ).
Получение налогового вычета через работодателя
В 2016 году у пациентов появилась возможность получить налоговый вычет до окончания года, в котором было проведено лечение. Условием является представление работодателю письменного заявления для подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов. Оно выдается в налоговой службе по определенной форме, установленной в абзаце 2 пункта 2 ст. 219 НК РФ. Алгоритм оформления и подачи документов следующий:
1. Составляется заявление по форме, приведенной в Письме ФНС от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381@
Заявление этой формы представляет собой таблицу. Сотрудник выбирает нужную строку и вносит данные о сумме вычета, реквизиты организации, в которой работает, в том числе ИНН и КПП.
2. В налоговую службу представляются документы, подтверждающие право на вычет:
В пакет документов входит весь приведенный выше перечень, кроме налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение налогового вычета. Вместо них прикрепляется заявление, описанное в пункте 1. В налоговой службе после принятия этих документов начинается рассмотрение и проверка представленных Вами данных, которая длится 30 календарных дней. Если налоговая служба подтвердит право на возврат средств, то Вы получите уведомление, составленное по форме, утвержденной Приказом ФНС от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@.
3. Предоставление документов работодателю
После получения уведомления из налоговой службы, составляется заявление работодателю и подается в бухгалтерию по месту Вашей работы. С этого момента заработная плата работнику будет выплачиваться в полном объеме, без удержания НДФЛ ( в пределах сумм НДФЛ, полагающихся к возмещению ).
Какую сумму можно вернуть при получении социального налогового вычета?
120000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.
По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.
Таким образом, возврат подоходного налога при получении социального налогового вычета составит максимально – 15600 рублей за налоговый период ( год ).
Что делать, если налоговая служба отказала в возврате налогового вычета?
Налоговая служба может отказать Вам в возврате налога в следующих случаях:
- У медицинского учреждения отсутствует лицензия на право осуществления медицинской деятельности;
- Услуги не включены в специальный перечень, утвержденный в Постановлении Правительства РФ;
- Лечение оказано за пределами России;
- На рассмотрение представлен неполный пакет документов;
- Документы оформлены с существенными нарушениями;
- Лечение оплачивалось не из личных средств налогоплательщика, а например, работодателем;
- У заявителя на получение социального налогового вычета отсутствуют выплаты, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
В случае отказа в возврате налога, Вы получаете на руки акт камеральной проверки. Чтобы его обжаловать в течение одного месяца составляется письменное возражение и отправляется в инспекцию, проводившую рассмотрение Вашего заявления. Подается жалоба лично, либо через доверенное лицо, либо в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Обжаловать решение можно в УФНС вашего региона в течение одного года, при повторном отказе — в судебном порядке. Жалоба в суд подается в течение трех месяцев после вынесения решения УФНС.
Частые вопросы о налоговом вычете
При оформлении налогового социального вычета важно знать:
Налогоплательщики, уплачивающие налог на доходы физических лиц ( НДФЛ ) в размере 13%, могут рассчитывать на возмещение затрат на лечение. Другие категории граждан, получающие доход от долевого участия в организации, облагаемых также по ставке НДФЛ 13%, или выплачивающие налог в ином размере (индивидуальные предприниматели), а так же не имеющие официального трудоустройства не могут претендовать на выплаты.
- Сумма возвращенного НДФЛ зависит от вида оплаченного Вами лечения – обычного или дорогостоящего. Вид лечения выставляется в виде кода в документах ( справке ) от стоматологии. Код «01» в справке из медицинского учреждения - означает обычное лечение, «02» — дорогостоящее.
- При оплате дорогостоящего лечения, сумма возмещенного Вам НДФЛ возвращается в размере 13% от понесенных Вами затрат на лечение, без ограничений. При обычном лечении – согласно стандартным правилам предоставления вычета, но не более 13% от суммы в 120 тысяч рублей.
- Важно, чтобы все платежные документы были оформлены на Вас. Так Вы сможете подтвердить в налоговой службе, что Вами были потрачены собственные средства. Если Вы оплачивали лечение близких родственников ( супруга, супруги, родителей или детей, то необходимо будет представить документы, подтверждающие Ваше родство );
- Перед тем, как начать лечение в стоматологии узнайте, есть ли у медицинского учреждения лицензия на осуществление медицинской деятельности;
- Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Программные средства / Декларация»;
- Если налоговая служба отказывается принять документы без весомых оснований, отправьте пакет документов по почте заказным или ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
- Вернуть часть потраченных средств можно в течение трех лет после их оплаты.
- Если в один год у Вас было много расходов, то подать заявление на вычет повторно в следующий год уже будет нельзя, так как вычет предоставляется только один раз.
- Срок возврата НДФЛ по поданной декларации составляет 4 месяца — 3 месяца идет проверка данных, 1 месяц осуществляется перечисление средств.